2026 부가가치세 10월 예정신고 기간이 다가옵니다. 10월에는 법인사업자와 개인사업자의 부가가치세 처리방식이 달라 사업자등록 유형을 먼저 확인해야 합니다.
원칙적으로 법인사업자는 7월 1일부터 9월 30일까지의 실적을 대상으로 부가가치세 예정신고를 진행합니다. 반면 개인 일반과세자는 세무서에서 예정고지한 세액을 납부하는 경우가 많습니다.
같은 10월 부가가치세 일정이라도 어떤 사업자는 직접 신고서를 작성해야 하고, 어떤 사업자는 고지된 금액만 납부하면 되는 것입니다.
다만 소규모 법인, 예정고지 제외대상, 사업 부진이나 조기환급 사유가 있는 사업자는 처리방식이 달라질 수 있으므로 개별 고지 및 신고대상 여부를 확인하는 것이 중요합니다.
2026 부가가치세 10월 예정신고 핵심 요약
대상 과세기간 : 2026년 7월 1일~9월 30일
신고·납부기간 : 2026년 10월
일반 원칙 : 법인사업자는 예정신고
개인 일반과세자 : 원칙적으로 예정고지 납부
소규모 법인 : 일정 요건 충족 시 예정고지 가능
예정고지 기준 : 직전 과세기간 납부세액의 50%
기본 납부·신고기한 : 10월 25일 기준, 휴일 조정 및 2026년 공식 고지 확인
신고·조회 : 국세청 홈택스
2026 부가가치세 10월 예정신고 대상은 누구인가
10월 예정신고는 부가가치세 제2기 과세기간 가운데 7월부터 9월까지의 실적을 중간 정산하는 절차입니다.
일반적으로 법인사업자는 10월에 예정신고를 진행합니다.
매출세액과 매입세액을 정리해 예정신고서를 제출하고 납부할 세금이 있다면 정해진 기한 안에 납부해야 합니다.
다만 소규모 법인사업자는 요건에 따라 직접 신고하는 대신 예정고지 방식이 적용될 수 있습니다.
개인사업자는 10월에 부가세 신고를 해야 할까
개인 일반과세자는 일반적으로 1월과 7월에 부가가치세 확정신고를 진행합니다.
따라서 모든 개인사업자가 10월에 7월부터 9월까지의 매출과 매입을 정리해 예정신고서를 제출하는 것은 아닙니다.
대부분의 개인 일반과세자는 세무서에서 발송한 예정고지서를 확인하고 고지된 금액을 납부하는 방식입니다.
예정고지 대상인지 확인하기 전에 무조건 신고서를 작성하기보다 홈택스에서 고지내역을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.
소규모 법인도 예정고지를 받을 수 있다
법인사업자라고 해서 모두 10월 예정신고서를 제출하는 것은 아닙니다.
국세청은 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억5000만원 미만인 소규모 법인사업자를 예정고지 대상에 포함하고 있습니다.
따라서 법인사업자도 직전 과세기간 매출규모와 홈택스 고지내역을 먼저 확인해야 합니다.
예정고지 대상에 해당한다면 일반적인 법인 예정신고 대상자와 처리절차가 다를 수 있습니다.
10월 예정고지세액은 어떻게 계산할까
개인 일반과세자와 일정 요건의 소규모 법인사업자가 받는 예정고지세액은 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 기준으로 계산합니다.
예를 들어 직전 6개월 과세기간의 납부세액이 200만원이라면 예정고지 금액은 원칙적으로 100만원입니다.
직전 납부세액이 80만원이라면 단순 계산한 예정고지 금액은 40만원입니다.
다만 예정고지액이 50만원 미만이면 예정고지 대상에서 제외되는 기준이 있습니다.
따라서 단순히 직전 납부세액의 절반을 계산해 무조건 납부하는 것이 아니라 실제 발급된 고지내역을 기준으로 확인해야 합니다.
매출이 줄었는데 예정고지세액이 높게 나오면?
예정고지는 현재 7월부터 9월까지의 실제 매출을 새로 정산하기보다 직전 과세기간의 납부세액을 기준으로 합니다.
이 때문에 작년이나 직전 신고기간에는 매출이 많았지만 올해 하반기에 매출이 줄어든 사업자에게도 고지세액이 부담스러울 수 있습니다.
국세청은 휴업이나 사업부진 등으로 실적이 크게 나빠진 경우 예정신고를 할 수 있도록 안내하고 있습니다.
조기환급을 받으려는 경우에도 예정신고가 가능한 사례가 있습니다.
이처럼 예정고지 대상자가 적법하게 예정신고를 진행하면 기존 예정고지는 취소되는 방식입니다.
다만 예정신고를 할 수 있는 구체적인 요건에 해당하는지부터 확인해야 하며, 단순히 고지금액이 부담스럽다는 이유로 신고서를 임의 제출해서는 안 됩니다.
10월 예정신고와 다음 해 1월 확정신고의 차이
10월 예정신고는 제2기 과세기간의 앞부분인 7월부터 9월까지를 대상으로 합니다.
반면 다음 해 1월 확정신고는 사업자 유형에 따라 10월부터 12월 또는 7월부터 12월까지의 실적을 정리합니다.
개인 일반과세자는 대체로 7월부터 12월까지의 실적을 다음 해 1월에 확정신고합니다.
법인사업자는 10월 예정신고 여부와 예정고지 대상 여부에 따라 다음 확정신고 때 포함하는 과세기간이 달라질 수 있습니다.
따라서 10월에 세금을 냈다고 해서 2026년 하반기 부가가치세 처리가 모두 끝나는 것은 아닙니다.
10월에 낸 예정고지세액은 다시 내야 할까
같은 세금을 두 번 납부하는 구조는 아닙니다.
예정고지된 금액을 실제 납부했다면 다음 확정신고 때 기납부세액으로 반영됩니다.
예를 들어 하반기 전체 정산 결과 납부할 세액이 250만원이고 10월에 예정고지세액 100만원을 이미 납부했다면, 단순 계산상 추가 납부액은 150만원입니다.
실제 금액은 확정신고 때의 매출세액·매입세액과 각종 공제 및 조정에 따라 달라집니다.
홈택스에서 예정고지 내역 확인하는 방법
예정고지 대상이라면 국세청 홈택스에서 고지내역을 조회할 수 있습니다.
- 국세청 홈택스에 접속합니다.
- 사업자 명의로 로그인합니다.
- 세금 관련 조회·납부 메뉴에서 고지내역을 확인합니다.
- 부가가치세 예정고지 여부와 금액을 확인합니다.
- 납부기한과 세목을 확인한 후 안내된 방법으로 납부합니다.
홈택스 메뉴 이름과 위치는 개편에 따라 달라질 수 있습니다. 고지내역이 없거나 신고대상 여부가 불분명하면 관할 세무서나 국세상담센터를 통해 확인할 수 있습니다.
법인사업자의 부가가치세 예정신고 방법
법인사업자가 예정신고 대상이라면 7월부터 9월까지의 매출과 매입 자료를 정리합니다.
전자세금계산서와 카드매출, 현금영수증, 매입세금계산서 등을 확인하고 누락된 거래가 없는지 점검해야 합니다.
홈택스 부가가치세 신고 메뉴에서 해당 신고유형을 선택해 신고서를 작성하고 제출합니다.
신고가 끝난 뒤에는 접수증을 확인하고 실제 납부세액이 발생했다면 납부까지 완료해야 합니다.
신고서만 제출하고 납부하지 않으면 미납 문제가 생길 수 있습니다.
매출이 없었던 사업자도 확인해야 한다
사업을 잠시 쉬었거나 해당 과세기간에 거래가 거의 없었다면 세금을 낼 금액이 없을 수도 있습니다.
하지만 실제로 신고의무가 있는 사업자라면 매출이 없다는 이유만으로 신고 자체를 생략해도 된다는 뜻은 아닙니다.
법인 예정신고 대상자라면 무실적 신고가 필요한지 확인해야 합니다.
개인 일반과세자의 경우에는 예정고지 대상 여부와 예정고지 제외요건 등을 먼저 살펴보는 것이 좋습니다.
신고가 늦으면 가산세가 발생할 수 있다
부가가치세 신고의무가 있는 사업자가 기한 내 신고하지 않으면 무신고 관련 가산세 등이 발생할 수 있습니다.
세금을 납부하지 않거나 늦게 납부한 경우에도 별도의 부담이 생길 수 있습니다.
다만 사업자에게 실제 신고의무가 있었는지, 예정고지 대상이었는지, 법정기한이 어떻게 적용되는지에 따라 가산세 판단이 달라집니다.
특히 2026년 10월의 실제 신고·납부기한은 휴일에 따른 조정과 국세청의 별도 기한 연장 공지를 함께 확인해야 합니다.
사업자 세금과 사회보험료는 따로 관리하세요
부가가치세는 매출 및 매입에 따라 정산하는 세금입니다. 사업주가 직원에게 지급하는 급여나 고용·사회보험료와는 계산목적이 다릅니다.
직원을 고용한 소규모 사업장이라면 2026 두루누리 사회보험료 지원처럼 보험료 부담을 줄일 수 있는 별도 제도도 확인해볼 수 있습니다.
매출부진으로 폐업까지 고민하고 있다면 희망리턴패키지 점포철거비 지원조건 등도 참고할 수 있습니다.
2026 부가가치세 10월 예정신고 FAQ
개인사업자는 10월에 무조건 신고해야 하나요?
아닙니다. 개인 일반과세자는 일반적으로 예정고지 대상입니다. 사업자별 신고·고지 여부를 확인해야 합니다.
법인사업자는 모두 예정신고 대상인가요?
원칙적으로 예정신고 대상이지만 직전 과세기간 공급가액 합계가 1억5000만원 미만인 소규모 법인은 예정고지 대상이 될 수 있습니다.
예정고지세액은 어떻게 계산되나요?
일반적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 기준으로 합니다. 실제 고지금액과 제외기준을 확인해야 합니다.
예정고지금액이 50만원 미만이면 어떻게 되나요?
국세청은 예정고지금액이 50만원 미만인 경우 예정고지 대상에서 제외하는 기준을 안내하고 있습니다.
10월에 납부한 금액은 다음 해 1월에 다시 납부하나요?
이미 납부한 예정고지세액은 다음 확정신고 때 기납부세액으로 반영됩니다.
매출이 크게 줄었다면 예정고지를 변경할 수 있나요?
휴업이나 사업부진, 조기환급 등의 요건에 해당하는 경우 예정신고를 할 수 있습니다. 세부 요건은 국세청 안내를 확인해야 합니다.
예정신고와 예정고지는 어디서 확인하나요?
국세청 홈택스에서 신고대상과 고지내역을 확인할 수 있으며, 구체적인 판단은 관할 세무서에 문의할 수 있습니다.
10월에는 신고대상인지 고지대상인지 먼저 확인하세요
2026 부가가치세 10월 예정신고를 준비할 때 가장 먼저 확인할 사항은 사업자 유형입니다.
법인사업자는 원칙적으로 예정신고를 진행하지만 소규모 법인은 예정고지가 적용될 수 있고, 개인 일반과세자는 고지세액을 납부하는 경우가 많습니다.
10월이 되면 홈택스에서 자신의 사업자 유형과 고지내역을 확인하고, 신고의무가 있는 경우에는 매출·매입 자료를 미리 정리해 기한 안에 신고와 납부를 마치세요.