부모님 재산이 10억 원쯤 있으면 상속세를 얼마나 내야 할까요.
“10억이면 상속세가 엄청 나온다”는 말도 있고, “배우자가 있으면 10억까지는 세금이 없다”는 말도 있어 헷갈리는 분들이 많아요.
결론부터 말하면 상속재산 총액만 보고 상속세를 계산하면 안 됩니다.
사망 당시 재산에서 채무와 공과금, 장례비용 등을 빼고 사전증여재산을 더한 뒤 일괄공제와 배우자공제, 금융재산공제 등 적용 가능한 공제를 차감해 과세표준을 계산해야 해요.
특히 배우자와 자녀가 있는 일반적인 가정에서는 일괄공제 5억 원 + 배우자 상속공제 최소 5억 원을 적용할 수 있어 상속재산 규모와 가족구성에 따라 세금이 크게 달라질 수 있습니다.
2026 상속세 핵심 요약
일괄공제: 5억 원
배우자 상속공제: 최소 5억 원, 요건 충족 시 실제 상속액에 따라 확대
배우자공제 최대한도: 법정상속지분 등을 고려하되 최대 30억 원
상속세율: 과세표준 1억 원 이하 10% ~ 30억 원 초과 50%
사전증여 합산: 상속인 10년, 상속인 아닌 자는 5년 이내 증여분
신고기한: 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
신고세액공제: 기한 내 신고 시 산출세액 등에 대해 3% 적용 가능
문의: 국세상담센터 126
상속세는 어떤 재산에 붙나요?
상속세는 사람이 사망하면서 가족이나 친족 등에게 재산이 무상으로 이전될 때 부과되는 세금이에요.
상속재산에는 현금과 예금만 들어가는 것이 아닙니다.
- 아파트·토지·상가 등 부동산
- 예금·적금
- 주식과 펀드
- 자동차
- 사업체 지분
- 일부 보험금
- 퇴직금 등 상속재산으로 보는 재산
- 일정 기간 내 사전증여재산
국세청은 피상속인이 거주자인 경우 국내뿐 아니라 국외에 있는 상속재산도 원칙적으로 상속세 과세대상에 포함한다고 안내하고 있습니다.
상속세 계산은 이렇게 합니다
① 총상속재산가액
－ 비과세·과세가액 불산입 재산
－ 공과금·장례비용·채무
＋ 사전증여재산 등
= 상속세 과세가액
－ 일괄공제·배우자공제 등 상속공제
－ 감정평가수수료
= 상속세 과세표준
과세표준 × 세율 – 누진공제
= 상속세 산출세액
따라서 “부모 재산이 15억이니까 15억에 세율을 곱한다”는 계산은 틀린 방법이에요.
일괄공제 5억 원이 가장 중요합니다
상속세 계산에서 일반 가정이 가장 먼저 확인해야 할 공제가 일괄공제예요.
기초공제 2억 원과 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 5억 원 가운데 큰 금액을 적용할 수 있습니다.
예를 들어 기초공제와 자녀 등 인적공제를 합쳐 3억5천만 원이라면 일괄공제 5억 원을 선택하는 것이 유리해요.
다만 배우자가 단독상속인이 되는 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없는 등 예외가 있으므로 가족관계를 함께 확인해야 합니다.
배우자가 있으면 최소 5억 원을 더 공제합니다
피상속인의 배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제를 적용할 수 있어요.
배우자가 실제로 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 기본적으로 5억 원을 공제할 수 있습니다.
배우자가 실제로 5억 원 이상을 상속받았다면 법정상속지분 등을 기준으로 계산한 한도 안에서 실제 상속받은 금액을 공제할 수 있고, 배우자공제의 절대한도는 30억 원입니다.
배우자 + 자녀가 있는 일반적인 경우
일괄공제 5억 원
＋ 배우자공제 최소 5억 원
= 기본적으로 10억 원 수준의 공제 가능
다만 실제 상속재산 구성과 사전증여, 채무, 배우자의 실제 상속액 등에 따라 결과는 달라질 수 있습니다.
부모 재산 10억 원이면 상속세 0원일까?
배우자와 자녀가 있고, 사전증여와 다른 특별한 재산이 없으며 공제한도를 충분히 적용할 수 있다고 가정해볼게요.
상속재산: 10억 원
일괄공제: -5억 원
배우자공제: -5억 원
과세표준: 0원
단순 계산 상속세: 0원
그래서 흔히 “배우자와 자녀가 있으면 10억 원까지 상속세가 없다”는 이야기가 나오는 거예요.
하지만 이는 어디까지나 단순 사례입니다. 사전증여가 있거나 배우자가 없거나 피상속인이 비거주자인 경우에는 결과가 완전히 달라질 수 있어요.
상속재산 15억 원이면 얼마나 내나요?
같은 조건으로 재산이 15억 원이라고 가정해볼게요.
상속재산: 15억 원
일괄공제: -5억 원
배우자공제: -5억 원
과세표준: 5억 원
과세표준 5억 원의 상속세율은 20%이고 누진공제는 1천만 원입니다.
5억 원 × 20% – 1천만 원 = 9천만 원
법정 신고기한 안에 정상 신고해 3% 신고세액공제를 적용한다고 단순 계산하면:
9천만 원 – 270만 원 = 약 8,730만 원
15억 원 상속 단순 계산
예상 산출세액: 9,000만 원
3% 신고세액공제 적용 후: 약 8,730만 원
실제 배우자가 5억 원보다 많은 재산을 상속받아 더 큰 배우자공제를 적용할 수 있거나 금융재산공제 등이 있다면 실제 상속세는 이보다 줄어들 수 있습니다.
2026 상속세 세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 원 초과~5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 5억 원 초과~10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 10억 원 초과~30억 원 이하 | 40% | 1억6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억6천만 원 |
20억 원 상속하면 단순 계산은?
배우자공제를 최소 5억 원만 적용하는 단순 사례로 계산해볼게요.
상속재산: 20억 원
일괄공제: 5억 원
배우자공제: 5억 원
과세표준: 10억 원
과세표준 10억 원의 세율은 30%, 누진공제는 6천만 원이에요.
10억 원 × 30% – 6천만 원 = 2억4천만 원
신고세액공제 3%까지 단순 적용하면 약 2억3,280만 원입니다.
다만 실제로 배우자가 상당한 재산을 상속받으면 배우자공제액 자체가 커질 수 있기 때문에 실제 세금은 이 예시보다 적어질 수 있어요.
빚도 상속세 계산에서 뺄 수 있습니다
피상속인이 실제로 부담하고 있던 채무가 있고 이를 상속인이 부담한다면 상속세 과세가액 계산에서 공제할 수 있어요.
대표적으로 다음과 같은 채무가 있습니다.
- 주택담보대출
- 신용대출
- 전세보증금 반환채무
- 사업 관련 확인된 채무
- 미납된 세금과 공과금
다만 가족에게 빌렸다는 주장만으로 모두 채무공제가 되는 것은 아닙니다.
금융기관 채무는 금융기관 자료로, 개인 간 채무는 차용증과 이자 지급내역, 실제 자금흐름 등으로 객관적으로 입증할 수 있어야 해요.
장례비용도 공제됩니다
장례에 직접 들어간 비용도 일정 범위에서 상속세 과세가액에서 공제할 수 있습니다.
일반 장례비용은 실제 지출액이 500만 원 미만이면 500만 원, 1천만 원을 초과하면 1천만 원을 기준으로 공제합니다.
봉안시설이나 자연장지 사용비용은 별도로 일정 한도 안에서 인정될 수 있어요.
사망 전에 자녀에게 준 돈도 다시 합산될 수 있습니다
상속세에서 특히 중요한 것이 사전증여재산입니다.
피상속인이 사망하기 전에 이미 재산을 줬다고 해서 무조건 상속세 계산에서 빠지는 것은 아니에요.
- 상속인에게 증여: 사망 전 10년 이내 증여재산 합산
- 상속인이 아닌 사람에게 증여: 사망 전 5년 이내 증여재산 합산
예를 들어 부모가 사망 3년 전 자녀에게 현금 2억 원을 증여했다면 이미 증여세를 신고했더라도 상속세 과세가액 계산에 다시 포함될 수 있습니다.
이미 납부한 증여세는 일정한 방식으로 상속세에서 공제해 이중과세를 조정합니다.
그래서 생전증여는 무조건 절세가 아닙니다
“살아 있을 때 미리 주면 상속세를 피할 수 있다”는 말만 믿고 급하게 증여하면 안 돼요.
사망 전 10년 이내 자녀 등 상속인에게 준 재산은 상속세 계산에 다시 합산될 수 있기 때문입니다.
장기간에 걸쳐 계획적으로 증여해야 세율 분산 효과를 기대할 수 있고, 증여 당시 취득세와 양도소득세 문제도 함께 검토해야 합니다.
아파트는 공시가격으로 계산하나요?
상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가합니다.
상속개시일 전후 일정 기간의 실제 매매가액이나 감정가액, 경매·공매가액 등이 있으면 이를 시가 판단에 활용할 수 있어요.
아파트라고 무조건 공동주택 공시가격으로 신고하는 것은 아닙니다.
같은 단지의 유사 매매사례가액이 있는 경우 해당 가격이 평가에 영향을 줄 수 있으므로 홈택스 상속세 신고 전에 재산평가부터 확인해야 합니다.
예금도 전부 상속재산인가요?
사망 당시 피상속인 명의의 예금과 적금, 증권계좌 등 금융재산도 원칙적으로 상속재산에 포함됩니다.
다만 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산에 대해서는 별도의 금융재산 상속공제를 적용할 수 있어요.
재산이 부동산보다 예금 비중이 높은 가정이라면 이 공제 때문에 단순 계산보다 실제 상속세가 줄어들 수 있습니다.
상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
일반적인 국내 거주자의 상속이라면 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 신고·납부해야 합니다.
예를 들어 부모님이 2026년 8월 8일 사망했다면 8월 말일부터 6개월을 계산해 신고기한을 확인합니다.
신고기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등에 해당하면 다음 영업일까지 신고할 수 있어요.
상속세 신고에 필요한 주요 서류
- 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
- 상속세 과세가액 계산명세서
- 상속인별 상속재산 및 평가명세서
- 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서
- 배우자 상속공제 명세서
- 예금·주식·부동산 평가자료
- 사전증여재산 관련 자료
- 가족관계 확인자료
상속세가 너무 많으면 나눠 낼 수 있나요?
가능합니다.
상속세 납부세액이 1천만 원을 초과하면 일정 요건에서 분납할 수 있어요.
또 납부세액이 2천만 원을 초과하고 납세담보 등의 요건을 충족하면 연부연납을 신청할 수 있습니다.
2022년 이후 일반 상속재산의 연부연납기간은 허가받은 날부터 최대 10년 범위에서 신청할 수 있어요.
다만 연부연납에는 이자 성격의 가산금이 발생하므로 단순히 기간만 길게 잡는 것이 항상 유리한 것은 아닙니다.
상속세를 신고하지 않으면 국세청이 모르지 않을까요?
부동산과 예금, 주식 등 상당수 재산은 금융기관과 등기자료 등을 통해 확인할 수 있어요.
특히 사망 이후 금융재산과 부동산 명의를 이전하는 과정에서 재산 이동 기록이 남습니다.
상속세 대상인데 신고하지 않으면 무신고가산세와 납부지연가산세가 추가될 수 있으므로 신고 여부 자체를 숨기는 방식은 위험합니다.
상속세가 0원이면 신고할 필요도 없나요?
공제 후 납부할 상속세가 0원인 경우라도 재산 규모와 배우자공제, 재산분할 상황 등에 따라 신고가 필요한지 검토하는 것이 좋아요.
특히 배우자 상속공제를 크게 적용하거나 재산평가 문제가 있는 경우에는 나중에 문제가 생기지 않도록 신고자료를 남기는 편이 유리할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
부모 재산 10억 원이면 무조건 상속세가 없나요?
아니요. 배우자 존재 여부, 사전증여재산, 상속인 구성, 비거주자 여부 등에 따라 달라집니다. 배우자와 자녀가 있고 일괄공제와 배우자공제 최소액을 정상 적용하는 단순 사례에서는 10억 원 수준까지 과세표준이 0원이 될 수 있습니다.
배우자가 상속을 안 받아도 배우자공제 5억 원이 되나요?
국세청 안내상 배우자가 생존해 있고 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 배우자 상속공제 5억 원을 적용할 수 있습니다.
배우자가 10억 원을 상속받으면 10억 원 전부 공제되나요?
배우자가 실제 상속받은 금액과 배우자의 법정상속지분 등을 계산한 공제한도 가운데 적용 가능한 범위에서 공제합니다. 무조건 실제 상속액 전액이 공제되는 것은 아닙니다.
상속세율은 최고 몇 %인가요?
과세표준 30억 원을 초과하는 구간의 최고세율은 50%입니다.
생전에 자녀에게 준 돈도 상속세에 들어가나요?
자녀가 상속인이라면 원칙적으로 상속개시 전 10년 이내 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다.
상속받은 아파트는 현재 시세로 계산하나요?
상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재 시가를 기준으로 평가하며 매매사례가액이나 감정가액 등이 활용될 수 있습니다.
상속세 신고기간은 몇 개월인가요?
일반적인 경우 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.
문의는 어디로 하면 되나요?
국세상담센터 국번 없이 126 또는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 문의하면 됩니다.
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재산 총액보다 공제와 사전증여부터 계산하세요
상속세는 부모님 재산 총액에 바로 세율을 곱하는 세금이 아닙니다.
채무와 장례비용을 빼고 사전증여재산을 합산한 뒤 일괄공제와 배우자공제 등 각종 상속공제를 적용해 과세표준을 계산합니다.
특히 배우자와 자녀가 있는 가정이라면 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원 때문에 재산 10억 원과 15억 원의 세부담이 크게 달라질 수 있어요.
부동산과 금융재산이 많거나 최근 10년 안에 자녀에게 증여한 재산이 있다면 단순 계산기 결과만 믿지 말고 상속세 신고 전에 전체 재산 흐름을 함께 확인하는 것이 중요합니다.